Programa en Gestión Tributaria Empresarial

Objetivo

Proporcionar a los participantes los conocimientos necesarios para la comprensión, el diseño y la aplicación de la estrategia tributaria más eficiente para la empresa, haciendo énfasis en las consecuencias generadas por los resultados de la empresa en el pago de los tributos desde el punto de vista financiero.

Estructura Curricular

  • Análisis Económico de los Impuestos
  • Derecho Procesal Tributario
  • NIIF/NIC y su Incidencia Tributaria
  • Impuesto a la Renta
  • Precios de Transferencia 
  • Impuesto General a las Ventas
  • Tributación Aduanera
  • Tributación Municipal
  • Planeamiento Tributario
  • Reforma Tributaria

1.- Análisis Económico de los Impuestos (12 sesiones)

Busca revisar las principales conclusiones y recomendaciones de la teoría económica de la tributación, enfatizando el análisis de las distorsiones que producen los impuestos en las decisiones de los individuos, y algunos otros aspectos de carácter macroeconómico. Se discutirán los aspectos más destacados de la política tributaria nacional, en particular, aquella referida a los impuestos del gobierno nacional.

Temario

  • Revisión de los aspectos microeconómicos en la tributación.
  • La nueva economía del bienestar.
  • Impuestos sobre el consumo.
  • Impuestos sobre el ingreso.
  • Impuestos sobre el capital.
  • Impuestos sobre el comercio internacional.
  • Impuestos y política fiscal.
  • Impuestos y crecimiento.
  • Política tributaria.

2.- Derecho Procesal Tributario (6 sesiones)

Proporciona a los participantes los conceptos y herramientas que le permitan evaluar y conocer a cabalidad todos los procesos contenciosos tributarios tanto en la vía administrativa como en la vía judicial; de modo que le permita formular recursos de reclamación, apelación, apelación de puro derecho, ampliación de fallo, quejas, demandas contenciosos administrativas y procesos de amparo en materia tributaria. Asimismo, analizar e interrelacionar los distintos procesos tributarios y administrativos aplicados por la dirección tributaria peruana.

Temario

  • Conceptos generales. Modelo de código tributario para América Latina y CIAT. Etapa administrativa. Etapa judicial. Principios del procedimiento administrativo.
  • Medidas cautelares y cobranza coactiva.
  • Procesos contenciosos tributarios. Reclamación, apelación, corrección o ampliación de fallo. Queja.
  • Procesos no contenciosos. Devolución de pagos indebidos o en exceso. Devolución de saldo a favor del exportador. Texto único de procedimientos administrativos.
  • Proceso contencioso administrativo. Proceso de amparo en materia tributaria.
  • La administración tributaria y sus facultades.
  • Procedimientos tributarios y proceso de fiscalización.
  • Procesal constitucional tributario. El poder tributario estatal y sus limitaciones constitucionales.

3.- NIIF/NIC y su Incidencia Tributaria (15 sesiones)

Proporciona a los participantes conocimientos del modelo contable de aplicación en el Perú para las empresas y su relación con el enfoque y aplicación tributarios.

Temario

  • Marco conceptual de las NIIF y estados financieros. Modelos contable y tributario.
  • Incidencias tributarias en la aplicación de las NIIF y registros contables.
  • Existencias. Costo de existencias de servicios. Fórmulas de costeo y tratamiento de la diferencia en cambio. Valor neto de realización. Mermas y desmedros.
  • Inmuebles, maquinaria y equipo: depreciación, diferencia en cambio, desvalorización de activos, reevaluaciones, costos de desinstalación. Autorizaciones de cambio en tasa de  depreciación y métodos tributarios.
  • Ingresos y gastos. Agregación y deducibilidad tributarios.
  • Provisiones: pasivos y activos contingentes. Reconocimiento y medición.
  • Impuesto a la renta diferido: diferencias temporales y de oportunidad. Pérdidas tributarias arrastrables.
  • Inversiones en subsidiarias y asociadas: medición y costo computable.
  • Intangibles: reconocimiento, amortizaciones, reevaluaciones, desvalorización.
  • Reorganización de sociedades: fusión y escisión. Combinaciones de negocios. Medición a valor razonable de activos y pasivos. Plusvalía mercantil. Consolidación de estados financieros y su efecto en precios de transferencia. Tratamiento tributario de la reorganización de sociedades.
  • Contratos de colaboración empresarial. Fideicomiso. Fondos de inversión empresarial.
  • Instrumentos financieros: primarios y derivados. Tratamiento para el impuesto a la renta y para el IGV.
  • Reexpresión de estados financieros a moneda extranjera: contable y tributario.

4.- Impuesto a la Renta (12 sesiones)

Profundiza en el conocimiento de las principales características y problemas derivados de la aplicación de este impuesto. Se pondrá especial énfasis en la renta de tercera categoría de las empresas; así como en la identificación de ideas sobre planeamiento tributario dentro del marco legal vigente. Al finalizar el curso el participante estará en condiciones de identificar los principales problemas que se derivan de los pronunciamientos de la administración tributaria, a través de informes y procesos de fiscalización, y de la jurisprudencia que van sentando las resoluciones del Tribunal Fiscal.

Temario

  • Inafectaciones y exoneraciones. Indemnizaciones. Restitución de tributos. Leaseback. Ganancias de capital.
  • Renta bruta: costo computable de bienes enajenados.
  • Gastos deducibles y no deducibles. Principio de causalidad. Principio de devengado.
  • Países o territorios de baja o nula imposición (paraísos fiscales).
  • Pérdida tributaria compensable. Sistemas vigentes. Pérdidas acumuladas. Efectos en los estados financieros.
  • Reorganización de sociedades. Reevaluación con efectos tributarios. Reevaluación sin efectos tributarios. Sin reevaluación.
  • Arrendamiento financiero. Leasing y Leaseback.
  • Sistemas de pago a cuenta. Sistema del coeficiente. Sistema del 2%. Modificación del coeficiente o del 2%.
  • Impuesto a los dividendos y otras formas de distribución de utilidades.

5.-  Precios de Transferencia (12 sesiones)

Otorga las bases jurídicas necesarias mediante las cuales los participantes puedan comprender cuándo y por qué es necesario contar con un estudio de precios de transferencia y, adicionalmente, cómo utilizarlo en la determinación de sus transacciones; asimismo, en la determinación de sus impuestos.

Temario

  • Introducción a las reglas de precios de transferencias.
  • Reglas de precios de transferencia frente a los principios constitucionales.
  • Ámbito de aplicación de las reglas sobre precios de transferencia.
  • Regulación tributaria.
  • Aplicación de un estudio de precios de transferencia.

6.- Impuesto General de Ventas (10 sesiones)

Proporciona al participante los elementos esenciales que le permitan interpretar adecuadamente nuestra legislación actual y los cambios que en ella se produzcan en el futuro. El estudiante estará en capacidad de evaluarla críticamente y poder reconocer sus efectos legales y económicos, a fin de medir el impacto que ésta tiene dentro de la gestión empresarial, así como para resolver los principales problemas que se presentan.

Temario

  • Principios técnicos del IGV.
  • Hechos gravados y exoneraciones.
  • Débito fiscal y crédito fiscal.
  • Exportación de bienes.

7.- Tributación Aduanera (6 sesiones)

Brinda a los participantes conocimientos sobre los conceptos jurídicos-doctrinarios, normativos y jurisprudenciales que sustentan a las principales instituciones jurídicas del Derecho Tributario Aduanero entre ellos los tributos aduaneros y la Sunat (aduanas) que interviene como entidad de recaudación, facilitación y control del tráfico internacional de mercancías. Ello permitirá a los participantes realizar un adecuado proceso de estructuración de los costos tributarios de sus empresas, con miras a realizar sus importaciones o cualquier otro régimen aduanero, así como conocer los incentivos aduaneros temporales y permanentes en especial los de perfeccionamiento activo y familiarizarse con las instituciones jurídicas aduaneras utilizados en el sistema aduanero.

Temario

  • Introducción a la tributación aduanera. Sistema aduanero en el Perú.
  • Obligación tributaria aduanera. Concepto, elementos, base imponible, inafectación, deuda aduanera y sus garantías, extinción y prescripción.
  • Aplicación de la Ley Aduanera en el espacio y tiempo.
  • Derechos e impuestos aduaneros.
  • Valoración aduanera. Valor de transacción. Valor deducido. Valor reconstruido. Último recurso.
  • Regímenes de operaciones y destinos aduaneros especiales.
  • Infracciones y delitos aduaneros.

8.- Tributación Municipal (6 sesiones)

Busca conocer los problemas vinculados al financiamiento de los presupuestos municipales y regionales mediante tributos. Conocer las tendencias en tributación subnacional.

Temario

  • Nueva Ley Orgánica de Municipalidades: el financiamiento de los gobiernos locales. Rentas municipales. Reglas de endeudamiento. Sistema tributario municipal. Reglas de transferencia. Concesiones.
  • Los tributos municipales. Impuesto predial. Impuesto de alcabala. Impuesto a la propiedad vehicular. Impuesto a las apuestas. Impuesto a los juegos. Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos.
  • Los tributos nacionales. Impuesto de promoción municipal. Impuesto al rodaje. Impuesto a las embarcaciones de recreo. Impuesto a los juegos de casino.
  • Marco normativo de las tasas municipales. Arbitrios, derechos, licencias.
  • Marco normativo de las contribuciones. Contribución especial de obras públicas.
  • Administración tributaria municipal. Factores críticos. Desarrollo.
  • Elementos para una descentralización fiscal. Marco conceptual. Modelo de descentralización fiscal. Sistemas de transferencias. Sistemas de incentivos. Reglas de transparencia y responsabilidad fiscal.

9.- Planeamiento Tributario (14 sesiones)

Aproxima a los participantes a la aplicación de los conocimientos impartidos en otros cursos tributarios, con la finalidad de realizar un adecuado planeamiento tributario para la empresa. Se abordarán temas específicos que son considerados puntos estratégicos en las decisiones financieras y de inversión que tome una empresa.

Temario

  • Introducción al planeamiento tributario. El ahorro tributario y la necesidad fiscal. La interpretación de las normas tributarias. La calificación económica de los hechos. Fraude, abuso y simulación. El planeamiento tributario.
  • Mecanismos de planeamiento tributario. Herramientas de planificación en el marco local. Herramientas de planificación en el marco internacional.
  • Planeamiento de adquisición de activos fijos. Arrendamiento financiero.
  • Reorganización de sociedades. Tratamiento tributario. Aplicaciones prácticas.
  • Regímenes especiales. Del impuesto a la renta. Donaciones. Tributación de planillas.

10.- Reforma Tributaria (6 sesiones)

Introduce al participante en una discusión académica acerca de los principales aspectos del régimen tributario a ser reformados.

Temario

  • Aspectos críticos del actual sistema tributario peruano. Carácter de algunos impuestos.
  • La persona natural y la persona jurídica.
  • Estructura productiva peruana, y su sistema laboral.
  • La aplicabilidad y vigencia de los principios de capacidad contributiva, igualdad, y progresividad a la persona natural.
  • Exoneraciones sectoriales. Crédito fiscal. Deducibles.
  • Directrices para una adecuada reforma tributaria en el Perú.

Duración y Horario

El Programa será dictado en Campus de la Universidad ESAN. Las clases consistirán en un total de 100 sesiones, 150 horas cada una de 1.5 horas de duración. El horario será los MARTES Y VIERNES 19:00 a 22:30 horas.

Diploma

Los participantes que cumplan satisfactoriamente con los requisitos del programa, recibirán el Diploma en Programa Gestión Tributaria Empresarial otorgado por la Universidad ESAN.

Admisión

El postulante presentará los siguientes documentos:

  • Formulario de inscripción debidamente llenado
  • Copia simple del título profesional
  • Copia del voucher del depósito del cuota inicial o del pago total

Moisés Durand

Telf.  7073517 Celular 988564228 RPM #781630

Email: mdurand@esan.edu.pe

Matricula: Hasta el 31 de diciembre del 2010

Inicio del Programa: 07 de enero del 2011