/ 
El balance: ¿qué tengo y a quién le debo?
El balance: ¿qué tengo y a quién le debo?
Compartir en:
Los estados financieros son los documentos contables de una empresa que muestran su situación financiera, así como su capacidad de pago a una fecha determinada, pasada, presente o futura. También muestran el resultado de las operaciones obtenidas en un período determinado, tanto en situaciones normales como especiales. Sobre la base de dicha información es posible realizar un análisis interpretativo de las cifras que cada estado muestra.
El balance general es un estado de carácter básico dentro de los estados financieros. Está compuesto de tres elementos:
- Activo: todo lo que tiene la empresa más lo que le deben.
- Pasivo: todo lo que la empresa debe a otros.
- Patrimonio: diferencia entre el activo y el pasivo.
Contenido de los tres elementos
Viendo con mayor detalle, los activos incluyen:
- El dinero que está físicamente en la empresa (en la caja fuerte, caja chica, caja de atención al público, etc.), o el dinero depositado en el banco.
- Las propiedades que tiene la empresa para hacer operaciones, cuya duración es permanente (edificios, terrenos, maquinaria, vehículos, muebles, etc) o cuya duración es temporal (materias primas, mercaderías, etc.).
- Las deudas que tienen clientes con la empresa.
Por su parte, los pasivos incluyen:
- Las deudas de la empresa con sus proveedores.
- Las deudas pendientes con bancos y otras entidades financieras.
En tanto, el patrimonio incluye:
- Las aportaciones de los socios o accionistas.
- Los beneficios o utilidades obtenidos por la empresa.
Al mostrarnos los valores de sus activos, pasivos y patrimonio, el balance general nos permite saber cuál es la situación financiera de la empresa, así como analizar dicha información y, sobre la base de dicho análisis, tomar decisiones.
El balance visto dinámicamente
Al comparar un balance con otros anteriores podemos contrastar la situación financiera actual de la empresa con situaciones financieras registradas en otros períodos. Así, podemos saber si los activos aumentaron y en qué porcentajes, cuál fue la evolución de las ha deudas, cuál ha sido la variación del patrimonio, etc.). De esta manera también podemos saber, entre otros aspectos, si se cumplen o no los objetivos financieros de la empresa.
FUENTE CONSULTADA:
Libro online "Fundamentos y conceptos básicos de contabilidad" publicado por el portal Gestiópolis.
Artículo "El balance general", publicado por el portal Crece Negocios.
¿Deseas saber más acerca de la estructura y análisis del balance general? Inscríbete en el curso Contabilidad y finanzas para no especialistas del PEE de ESAN.
Portal de negocios de ESAN Graduate School of Business. Desde el 2010 difunde contenido de libre acceso (artículos, infografías, podcast, videos y más) elaborado por los más destacados especialistas. Encuentra contenido en más de 15 áreas y sectores como Administración, B2B, Derecho Corporativo, Finanzas, Gestión de Proyectos, Gestión de Personas, Gestión Pública, Logística, Marketing, Minería, TI y más. ¡Conéctate con los expertos de ESAN y aumenta tu conocimiento en los negocios!
Otros artículos del autor
El peligro de endeudarse a largo plazo en dólares
Jorge Guillén, docente de los programas del área de Finanzas de ESAN, explicó en ATV+ que, aunque el dólar cayó a su nivel más bajo en nueve años (S/ 3.30) , no es recomendable asumir deudas a largo plazo en esta moneda por el inminente riesgo electoral. El experto sugirió aprovechar este tipo de cambio exclusivamente para préstamos de corto plazo (uno o dos años) y recomendó comprar dólares como método de ahorro ante una posible alza futura.
¿Qué considerar al elegir una cuenta de ahorro?
Arturo García, docente de los programas de Finanzas de ESAN, explicó en RPP cómo elegir la cuenta de ahorros ideal según el perfil del usuario, destacando las opciones digitales sin mantenimiento y las cuentas sueldo. El experto recomendó confiar en el sistema financiero peruano y recordó que el Fondo de Seguro de Depósito protege hasta 118 000 soles, por lo que descartó guardar dinero "bajo el colchón" y sugirió explorar alternativas como los fondos mutuos.
Alquileres formales: ¿cómo usar tus recibos para deducir impuestos?
Jorge Bravo Cucci, profesor de ESAN Business Law, explicó en ATV+ que el sector inmobiliario superó el estancamiento generado por la inestabilidad política y la pandemia, mostrando un renovado dinamismo. Asimismo, recordó la obligación de pagar el 5% de impuesto a la renta por el alquiler o venta de una segunda vivienda e instó a la formalización, señalando que exigir comprobantes de Sunat permitió a los inquilinos deducir impuestos y combatir la alta evasión.