La auditoría interna es el proceso mediante el cual las organizaciones supervisan sus procedimientos y controles. Es realizada –mayormente- en corporaciones grandes, pues suelen ser las que más fallas presentan.

Además de ello, la auditoría interna también agrega valor y mejora las operaciones de la organización. ¿De qué manera? Ayuda a cumplir los objetivos empresariales, aportando un enfoque sistemático y disciplinado para monitorear y fortalecer la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno de la compañía. (Tapia, Rueda y Silva, 2017).

Pero, ¿cómo realizarla con éxito? Para ello, es fundamental seguir los siguientes pasos:

Identificar los procesos a auditar

Para empezar, se deben identificar los departamentos o procesos que se necesitan auditar. ¿Cómo hacerlo? Detectando el nivel de valor que le otorga a la organización. Por ejemplo, realizar una auditoría interna a los procesos financieros de la empresa garantizará que los gastos sean utilizados adecuadamente.

Definir la frecuencia de las auditorías internas

La frecuencia de realización de las auditorías dependerá del área y de los procesos que serán evaluados. Puede haber algunos departamentos que requieran una auditoría anual, mientras que otros solo semestral o trimestral.

Por ejemplo, los procesos de producción necesitan de auditorías diarias de control de calidad. Por el contrario, el departamento de Recursos Humanos solo requiere una auditoría anual de sus registros y operaciones.

Programar la auditoría interna y notificar a los departamentos

Las auditorías deben estar alineadas al calendario de la organización. De esa manera, se evitará que interfieran con la producción u otros procesos que hacen posible la continuidad de la empresa. Además, se deberá notificar al departamento que será evaluado. Así, la auditoría interna será más fructífera, pues los equipos tendrán la documentación y los archivos listos para agilizar el proceso. Las auditorías sorpresas solo deben llevarse a cabo si existe sospecha de alguna actividad ilegal o antiética. De lo contrario, pueden generar desconfianza.

Ejecutar la auditoría interna

En este paso es importante el trabajo de campo. Durante este proceso, es esencial que el auditor recopile evidencia y documentos para realizar su informe. ¿Cómo hacerlo? A través de los siguientes métodos:

• Entrevistar al personal. Consiste en realizar preguntas claves a los líderes y el personal del departamento.

• Observar los procesos y controles de trabajo del departamento.

• Revisar documentos. Escanear los registros permite a los auditores comparar los procesos con las políticas empresariales. Así, se podrán hallar brechas y encontrar maneras de cerrarlas.

Dependiendo de la naturaleza y alcance de la auditoría interna, esta se puede extender días o meses. Sin embargo, debe estar organizada de tal manera que se minimice al máximo las interrupciones de las actividades diarias.

Elaborar el informe de hallazgos

Por último, se elabora el informe final de la auditoría interna. Este debe contener todos los elementos encontrados, los cuales deben estar presentados de manera sencilla para su entendimiento rápido. De hecho, según Deloitte, el 63 % de presidentes y miembros de los comités de auditoría cree que la auditoría interna debe ser más rápida al informar los resultados de su trabajo. Luego, los resultados deben revisarse con la alta gerencia. Posteriormente, se desarrollan los planes de mejora para aquellas áreas que presentan brechas en sus funciones.

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Fuentes Bibliográficas:

Comply. (2021, 15 de febrero). 4 Steps to Conducting a Successful Internal Audit.

Chartered Institud of Internal Auditors. What is internal audit?

Thriving Small Busniess. (2019, 6 de marzo). 8 Steps To Performing An Internal Audit.

Qualityze. 8 Effective Steps to Perform an Internal Audit Successfully.

Deloitte. (2020, 12 de octubre). Global audit committee survey.

Tapia C., Rueda S. y Silva A. (2017). Auditoría Interna: Perspectivas de vanguardia.